Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N° DFOE-SAF-IF-00013-2017
22 de diciembre, 2017
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
EVALUACIÓN DE EXENCIONES TRIBUTARIAS A SUJETOS
PRIVADOS, POR PARTE DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE
HACIENDA
2017
mailto:contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................................ 1
GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO ......................................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................................................... 5
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................... 6
2. RESULTADOS ............................................................................................ ...
Fecha publicación: 17/01/2018
Fecha emisión: 20/12/2017
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2017
] ...
Fecha publicación: 17/01/2018
Fecha emisión: 20/12/2017
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2017
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio n.°16157
19 de diciembre, 2017
DFOE-AE-0467
Señor
Iván Brenes Reyes
Presidente Junta Directiva
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE
RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00015-2017, Auditoría financiera de las
cuentas de inversiones, ingresos y gastos del Fondo Nacional de
Emergencias, contenidas en los estados financieros de la Comisión Nacional
de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias correspondientes al 31
de diciembre de 2016 y por el periodo que terminó en esa fecha
Me permito remitirle el Informe n.° DFOE-AE-IF-00015-2017, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene la opinión sobre la razonabilidad de las
cuentas de inversiones, ingresos y gastos, del Fondo Nacional de Emergencias al 31 de
diciembre de 2016 y por el periodo que terminó en esa fecha, producto de la auditoría financiera
efectuada por la Contraloría General. Lo anterior, con el propósito de que este informe sea
puesto en conocimiento de los miembros de Junta Directiva, en la sesión inmediata posterior a
la fecha de su recepción.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA
Gerente de Área
LMG/AMC/acz
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento y Disposiciones
Ci: Expediente (G: 2017000957-1)
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio n.° 16145
19 de diciembre, 2016
DFOE-AE-0463
Licenciada
Elizabeth Castillo Cerdas
Auditora Interna
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN
DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017 sobre las situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Fondo
Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos y gastos,
correspondientes al 31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en
esa fecha
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017,
preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), sobre las situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Fondo Nacional de
Emergencias sobre inversiones, ingresos y gastos, correspondientes al 31 de diciembre del
2016 y por el periodo que finalizó en esa fecha.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de
Disposiciones de la DFOE, es la instancia responsable de verificar su oportuno y efectivo
cumplimiento, así como, la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido.
Para esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente su colaboración en los asuntos
que requiera.
Atentamente,
Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA.
GERENTE DE ÁREA
LMG/AMC/acz
Adjunto: Lo indicado
Ci: Expediente (G-2017000957-1)
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-AE-IF-00014-2017
19 de diciembre, 2017
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE
ENERGÍA
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
IDENTIFICADAS EN LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA
EN EL FONDO NACIONAL DE EMERGENCIAS SOBRE
INVERSIONES, INGRESOS Y GASTOS, CORRESPONDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y POR EL PERIODO
QUE FINALIZÓ EN ESA FECHA
2017
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 1
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 2
2. RESULTADOS ......................................................................................................... 3
INSUFICIENTE GESTIÓN DE COBRO DEL TRIBUTO ESTABLECIDO EN ARTÍCULO 46
DE LA LEY 8488 ................................ ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio n.° 16158
19 de diciembre, 2017
DFOE-AE-0468
Máster
Eduardo Mora Castro
Jefe Asesoría Legal
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE
RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017 sobre las situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Fondo
Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos y gastos,
correspondientes al 31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en
esa fecha
Le remito copia del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017, preparado por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, sobre las situaciones significativas identificadas en la
Auditoría financiera realizada en el Fondo Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos
y gastos, correspondientes al 31 de diciembre del 2016.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General, por medio de la persona que haya
sido nombrada como enlace oficial entre la Administración de la CNE y la citada Área, según se
le solicitó a la Presidencia Ejecutiva de la CNE, mediante el oficio n.° DFOE-AE-0464(16150).
Se le recuerda que la disposición señalada en el párrafo 4.6 del informe, es de
acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro del plazo conferido para ello. En caso de
que se incumpla con las disposiciones en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado,
el Órgano Contralor podrá investigar lo correspondiente y de ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME n.° DFOE-AE-IF-00015-2017
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LAS CUENTAS DE INVERSIONES,
INGRESOS Y GASTOS, DEL FONDO NACIONAL DE EMERGENCIAS, CONTENIDAS
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN
DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS CORRESPONDIENTES AL 31 DE
DICIEMBRE 2016 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
Doctor
Iván Brenes Reyes
Presidente
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE
RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Opinión limpia sobre los saldos de las cuentas de inversiones y gastos, y opinión
con abstención de la cuenta de ingresos.
1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Inversiones,
Ingresos y Gastos del Fondo Nacional de Emergencias (FNE), contenidas en los
Estados Financieros de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención
de Emergencias (CNE) al 31 de diciembre de 2016 y por el año que terminó en esa
fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa. La información contable preparada por la Administración
utiliza Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense,
disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. Actualmente, la
institución se encuentra en transición a las Normas Internacionales de Contabilidad
para el Sector Público (NICSP).
2. En opinión de la Contraloría General, los saldos de las cuentas de inversiones y
gastos correspondientes al ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de
2016, se presentaron razonablemente en todos sus aspectos materiales de
conformidad con los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público
Costa ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Al contestar refiérase
al oficio n.°16153
19 de diciembre, 2017
DFOE-AE-0465
Licenciada
Julissa Ulate Arias
Presidente Comité de Inversiones
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE
RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017 sobre las situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Fondo
Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos y gastos,
correspondientes al 31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en
esa fecha
Le remito copia del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017, preparado por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, sobre las situaciones significativas identificadas en la
auditoría financiera realizada en el Fondo Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos
y gastos, correspondientes al 31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en esa
fecha. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento
de los miembros del Comité de Inversiones, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata
posterior a la fecha de recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General, por medio de la persona que haya
sido nombrada como enlace oficial entre la Administración de la CNE y la citada Área, según se
le solicitó a la Presidencia Ejecutiva de la CNE, mediante el oficio n.° DFOE-AE-0464(16150).
Se le recuerda que la disposición señalada en el párrafo 4.11 del informe, es de
acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro del plazo conferido para ello. En caso de
que se incumpla con la disposición en forma injust ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio n.° 16150
19 de diciembre, 2017
DFOE-AE-0464
Doctor
Iván Brenes Reyes
Presidente Junta Directiva
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE
RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017 sobre las situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Fondo
Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos y gastos,
correspondientes al 31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en
esa fecha
Le remito el Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017 preparado por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, sobre inversiones, ingresos y gastos, correspondientes al
31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en esa fecha. Lo anterior, con el
propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la
Junta Directiva, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de la
disposición, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Lo anterior, en observancia de los
Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas
por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría, emitidos mediante
Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n°. 242 del 14 de diciembre del 2015.
Los lineamientos señalados, establecen que se debe designar y comunicar al Área de
Seguimiento de Disposiciones, ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio n.° 16159
19 de diciembre, 2017
DFOE-AE-0471
Licenciada
Julisa Ulate Arias
Directora Ejecutiva
COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE
RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017 sobre las situaciones
significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en el Fondo
Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos y gastos,
correspondientes al 31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en
esa fecha
Le remito copia del Informe n.° DFOE-AE-IF-00014-2017, preparado por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, sobre las situaciones significativas identificadas en la
auditoría financiera realizada en el Fondo Nacional de Emergencias sobre inversiones, ingresos
y gastos, correspondientes al 31 de diciembre del 2016 y por el periodo que finalizó en esa
fecha.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General, por medio de la persona que haya
sido nombrada como enlace oficial ente la Administración de la CNE y la citada Área, según se
le solicitó a la Presidencia Ejecutiva de la CNE, mediante el oficio n.° DFOE-AE-0464(16150).
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en los párrafos 4.4 y 4.5 del informe, son
de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro del plazo conferido para ello. En
caso de que se incumpla con las disposiciones en forma injustificada una vez agotado el plazo
otorgado, ...
Fecha publicación: 15/01/2018
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: COMISION NACIONAL DE PREVENCION DE RIESGOS Y ATENCION DE EMERGENCIAS
Emite: AREA FISC. SERV. AMBIENTALES Y ENERGIA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2017